Klin podatkowy 2013

Rok 2013 przynosi kolejny wzrost klina podatkowego. W porównaniu do poprzednich wyliczeń wzrósł on o 0,37 p.p. Mimo że stawki składek i podatków nie zostały podniesione, mimo to klin jest większy - dlaczego? Wszystko za sprawą niezmieniających nominalnie się od lat kosztów uzyskania przychodu oraz kwoty wolnej od podatku, co przy wzroście wynagrodzenia powoduje procentowy wzrost obciążeń fiskalnych.

Klin podatkowy jest różnicą między całkowitymi kosztami pracodawcy z tytułu zatrudnienia pracownika a wynagrodzeniem netto pracownika. Na tę różnicę składają się daniny płacone do ZUS, NFZ i Urzędu Skarbowego. Jaki więc jest ten klin w tym roku?

Założenia:
  • zatrudnienie na podstawie umowy o pracę
  • przeciętne krajowe wynagrodzenie
Obliczenia:
  • 3713 zł - prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne brutto w gospodarce narodowej w 2013 r.
Pracodawca:
  • 3713*9,76%=362,39 zł - składka emerytalna
  • 3713*6,50%=241,35 zł - składka rentowa
  • 3713*1,93%=71,66 zł - składka wypadkowa
  • 3713*2,45%=90,97 zł - składka na Fundusz Pracy
  • 3713*0,10%=3,71 zł - składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
  • 362,39+241,35+71,66+90,97+3,71=770,08 zł - suma składek
  • 3713+770,08=4483,08zł - całkowity koszt zatrudnienia pracownika
Pracownik:
  • 3713*9,76%=362,39 zł - składka emerytalna
  • 3713*1,50%=55,70 zł - składka rentowa
  • 3713*2,45%=90,97 zł - składka chorobowa
  • 362,39+55,70+90,97=509,06 zł - suma składek ZUS
  • 3713-509,06=3203,94 zł - dochód
  • 111,25 zł - koszty uzyskania przychodu dla pracownika zamieszkałego w miejscowości, gdzie znajduje się zakład pracy
  • 3203,94-111,25=3093 zł - podstawa opodatkowania podatkiem PIT zaokrąglona do pełnych złotych
  • 46,34 zł - kwota wolna od podatku
  • 3093*18%-46,34=510,40 zł - składka zdrowotna i zaliczka PIT
  • 3203,94*9%=288,35 zł - składka zdrowotna
  • 510,40-3203,94*7,75%=262 zł - zaliczka PIT zaokrąglona do pełnych złotych
  • 3203,94-288,35-262=2653,59 zł - wynagrodzenie netto
Klin podatkowy:
  • 4483,08-2645,59=1829,49 zł - kwota klina podatkowego
  • 1837,49/4483,08*100%=40,81% - klin podatkowy
Wynik bez (złosliwego) komentarza. Wypada jednak dodać pare informacji. Po pierwsze, klin częściowo jest renkompensowany przez zwrot podatku, jaki większość z nas dostaje po złożeniu rocznego zeznania podatkowego z tytułu ulgi na dziecko czy internet. Nie uwzględniłem tych ulg w obliczeniach, gdyż zwroty z nich dostajemy raz w roku, co nie wpływa na miesięczną kondycję gospodarstwa domowego. Po drugie, dla firm zatrudnienie pracownika jest kosztem uzyskania przychodu, a więc pomniejsza podstawę opodatkowania podatkiem CIT (stawka 19%).

Z innej strony - obliczenia nie uwzględniają innych podatków, takich jak VAT, akcyza, cła itd. Gdyby to wszystko zebrać do kupy, to okazałoby się, że przeciętny pracownik oddaje państwu grubo ponad połowę tego, ile potencjalnie wynosiłyby jego zarobki bez danin.

Ranking kont maklerskich 2013

Od ostatniego rankingu najtańszych kont maklerskich na polskim rynku minął rok czasu. W poprzednim zestawieniu niepodzielnie rządził XTB, znacząco deklasując rywali. Jednak w międzyczasie czasu zaszły dosyć istotne przetasowania na rynku, konkurencja się zaostrzyła, a na horyzoncie ukazali się nowi, mocni przeciwnicy. Oferta jest zdecydowanie lepsza niż rok temu i jest w czym wybierać. Minimalizacja kosztów inwestycji może bowiem istotnie poprawić nasze zyski.

Kto wygrał w tegorocznym rankingu? Zapraszam do czytania. Mogę tylko uchylić rąbka tajemnicy i zdradzić, że... król został zdetronizowany.

Z całego grona instrumentów GPW, na które usługi oferują domy maklerskie, zostały wybrane najpopularniejsze w Polsce: akcje, obligacje oraz kontrakty terminowe na indeksy (informacja dla bardzo początkujących: Forex to zupełnie inna działka, a więc inne rachunek i platforma). Bardzo też starałem się zachować obiektywizm, tworząc ranking. A oto i on:

DMroczniewypłataakcjeakcje DTobligacjeKTKT DT
DB0,012%*0/5 zł*0,19%0,19%0,14%8,00 zł8,00 zł
XTB0 zł0 zł0,25% min. 3 zł0,19% min. 3 zł0,15% min. 3 zł7,50 zł5,50 zł
AmerBrokers0 zł3 zł0,35% min. 2 zł0,20% min. 2 zł0,18% min. 2 zł4,90 zł4,90 zł
Xelion0 zł0/1 zł*0,37% min. 5 zł0,23% min. 5 zł0,19% min. 5 zł9,00 zł6,00 zł
Alior0 zł0 zł0,38% min. 3 zł0,20% min. 3 zł0,19% min. 3 zł9,00 zł6,00 zł
BOŚ0 zł0/1 zł*0,38% min. 5 zł0,15% min. 5 zł0,19% min. 5 zł9,90 zł6,00 zł
eMakler0 zł0 zł0,39% min. 3 zł0,25% min. 3 zł0,19% min. 3 zł9,00 zł9,00 zł
BH0 zł0/5 zł*0,38% min. 5 zł0,25% min. 5 zł0,19% min. 5 zł9,00 zł9,00 zł
Raiffeisen0/60 zł*0 zł0,38% min. 4 zł0,19% min. 4 zł0,19% min. 4 zł9,00 zł9,00 zł
Noble0 złmin. 3 zł0,38% min. 10 zł0,25% min. 10 zł0,20% min. 5 zł9,00 zł7,00 zł

*DB - 0,003% od wartości papierów wartościowych na koniec kwartału (przykład: 0,003%*10000=0,30 zł), opłata za przelew do Deutsche Banku to 0 zł, a do innego banku wynosi 5 zł
*Xelion - opłata za przelew do Banku Pekao to 0 zł, a do innego banku wynosi 1 zł
*BOŚ - opłata za wypłatę środków powyżej 500 zł to 0 zł, a poniżej 500 zł wynosi 1 zł
*BH - opłata za przelew do Banku Handlowego to 0 zł, a do innego banku wynosi 5 zł
*Raiffeisen - konto darmowe do końca 2013 roku, potem opłata wynosi 30 zł za pół roku

Pierwsze miejsce bezapelacyjnie przypadło Biurowi Maklerskiemu Deutsche Bank. Prowadzenie konta jest bezpłatne prawie bezpłatne, natomiast prowizja maklerska w wysokości 0,19% na akcje i 0,14% na obligacje, w dodatku bez kwoty minimalnej, zdecydowanie przebija ofertę konkurencji. Dla mikroinwestorów, którzy kupują pakiet akcji za kilkaset, a nawet kilkadziesiąt złotych, jest to oferta idealna. Można więc dywersyfikować nawet mały portfel akcyjny bez ponoszenia nadmiernych kosztów. Prowizja za kontrakty terminowe jest przeciętna, natomiast rysą na świetnej ofercie są płatne przelewy (5 zł za przelew) do innych banków. Ocena: 5+.

Drugie miejsce przypadło ubiegłorocznemu zwycięzcy, czyli XTB. Oferta bez słabych punktów, jednak trochę gorsza od DB. Cieszą darmowe konto i wypłaty z konta, a także niskie prowizje od akcji i obligacji. Sam posiadam konto w XTB, choć nie ukrywam, że planuję migrację na rzecz lidera rankingu. Ocena: 5.

Na trzecim miejscu uplasował się AmerBrokers z najtańszymi prowizjami w rankingu za handel kontraktami terminowymi na indeksy. Pozostała część oferty również jest atrakcyjna poza opłatą za przelew w wysokości 3 zł. Prowizja za akcje jest taka sobie z plusem, a ogólna ocena: 4+.

Oferty Xelion, Alior, BOŚ, eMakler, BH określiłbym jako dobre (ocena: 4), a Raiffeisen oraz Noble jako dobre z haczykiem (ocena: 4-). Pozostałe propozycje biur maklerskich, niewymienione w rankingu, są przeciętne lub kiepskie, głównie ze względu na roczne opłaty dla klientów indywidualnych.

Zainteresowanych jeszcze niższymi prowizjami ponownie zapraszam do zapoznania się ze zniżkami domów maklerskich dla członków Stowarzyszenia Inwestorów Indywidualnych. Niektóre zniżki są naprawdę atrakcyjne, a członkostwo kosztuje 90 zł (a dla osób poniżej 26 roku życia - 60 zł) rocznie. Warto więc rozważyć przy dokonywaniu wielu transakcji na rynku czy nie opłaca się płacić abonamentu na rzecz niższych kosztów transakcyjnych.

Za wszelkie poprawki, uwagi, opinie, opisy funkcjonalności kont czy platform będę wdzięczny.